收取違約金是否需開具增值稅專用發(fā)票?

例：某公司在購買貨物時(shí)發(fā)現(xiàn)所購貨物有瑕疵，決定將所有貨物退給銷貨方。后經(jīng)人民法院裁定，對(duì)方賠付該公司50余萬元的賠償金。請(qǐng)問，該公司收取的賠償金是否作銷售收入處理，是否需要開具增值稅專用發(fā)票?

根據(jù)現(xiàn)行增值稅法有關(guān)規(guī)定，納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

依據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，在沒有發(fā)生購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的情況下，因?qū)Ψ轿绰男泻贤鴮?dǎo)致違約收取的違約金，不是經(jīng)營活動(dòng)，不屬于開具發(fā)票的范圍。

因此，上述公司收取的違約金不作銷售收入處理，同時(shí)也不能開具增值稅專用發(fā)票。

收取違約金如何做賬務(wù)處理?

如果是增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額

借：現(xiàn)金

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

營業(yè)外收入

如果不是增值稅價(jià)外費(fèi)用

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：營業(yè)外收入--違約金

對(duì)于收取違約金是否需開具增值稅專用發(fā)票的問題，小編就為大家講到這里了，相關(guān)的稅務(wù)處理小編都已在文中為大家進(jìn)行了講解與分析，收取違約金如何做賬務(wù)處理?如果您還有什么不明白的地方或者您有什么新的見解，歡迎與會(huì)計(jì)學(xué)堂金牌答疑老師在線取得聯(lián)系。