輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅款怎么抵扣?

答：輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅款如何抵扣

輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅款規(guī)定第一個(gè)月不能抵扣，從第二個(gè)月開始可以抵扣，但第一次進(jìn)項(xiàng)抵扣要到稅務(wù)大廳去申報(bào)報(bào)稅，稅務(wù)局開據(jù)一份可以抵扣的通知書做抵扣憑據(jù)。抵扣方法與正式一般納稅人的相同。

【相關(guān)答案】：

輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是當(dāng)月認(rèn)證，次月抵扣。

你去認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票之后，找專管員拿一下稽核對比結(jié)果通知書，應(yīng)該會反給你的，輔導(dǎo)期的時(shí)候你是按照這張通知書上的稅進(jìn)行抵扣的。

進(jìn)項(xiàng)稅不是每月報(bào)稅自動返還的，是你的銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)之后的差額繳稅，而不是返還。

舉個(gè)例子：

本期購買1000元的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅是170元，銷售1500元，銷項(xiàng)稅是255，本期認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅170元。已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅170元，拿到稽核對比通知書。

輔導(dǎo)期本期認(rèn)證次月抵扣，所以本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為0，銷項(xiàng)255

本期應(yīng)交增值稅=本期銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=255-0=255元

次月購進(jìn)900元貨物，進(jìn)項(xiàng)153，銷售1200元，銷項(xiàng)204元，本期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅153元，拿到稽核對比通知書。

輔導(dǎo)期本期認(rèn)證次月抵扣，上期認(rèn)證170元進(jìn)項(xiàng)，本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)170，本期認(rèn)證153元進(jìn)項(xiàng)，下月抵扣。

本期應(yīng)繳增值稅=本期銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)(為上期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng))=204-170=34元

依此類推，直到轉(zhuǎn)為正常一般納稅人 。正常以后，進(jìn)項(xiàng)稅可當(dāng)期認(rèn)證當(dāng)期抵扣。

輔導(dǎo)期一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)怎么做賬抵扣時(shí)又怎么做?

答：一、輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣及帳務(wù)處理

1、輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對，后扣稅”。“先比對，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣(一般在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果)。

2、帳務(wù)處理：

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。

(1)企業(yè)認(rèn)證后：

借：庫存商品(或其他相關(guān)科目)

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

(2)收到比對結(jié)果后：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

二、一般納稅人增值稅抵扣及帳務(wù)處理

1、 一般納稅人的增值稅核算，下設(shè)二級科目“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄;貸方設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

2、具體處理：

如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末借方余額，說明本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，借方余額為留抵稅金，這時(shí)不需要做帳務(wù)處理，留待下月繼續(xù)抵扣。如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末貸方余額，為當(dāng)月應(yīng)交納增值稅，帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月初10日內(nèi)繳稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

三、一般納稅人和輔導(dǎo)期一般納稅人的區(qū)別

一般納稅人輔導(dǎo)期，進(jìn)項(xiàng)的抵扣規(guī)定是“當(dāng)月認(rèn)證，次月抵扣”。除此之外，所有的核算和正式一般納稅人的核算方式?jīng)]有區(qū)別。

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