納稅人代開普通發票后發生退貨如何處理

如果進貨和退貨都是當月發生的,其實最簡單的方法是讓對方把原來的發票作廢,重新開一張發票就好了.  現在供方不肯重新開票,那么你們需要到稅務局辦理"退貨證明",然后提供給供方,讓他們就退貨部分的金額開具紅字發票.

你們的帳上先記全額的進貨和進項稅額以及應付帳款

現金折扣發生退貨的賬務處理:

1.未付款前:

借:主營業務收入

貸:應收賬款

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 紅字金額 (紅字發票)

2.已付款:

借:主營業務收入

貸:銀行存款(全額和部份)

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)紅字金額 (紅字發票)

貸:財務費用-現金折扣 

入庫時:

借:原材料

貸:應付賬款

付款時:

借:應付賬款

貸:現金

如果現在產生退貨了,就是你們的原材料退回給供貨方:

借:應付賬款

貸:原材料

借:現金

貸:應付賬款

一、銷售退貨可能發生在企業確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入“發出商品”等賬戶的商品成本轉回“庫存商品”賬戶。

二、如企業確認收入后，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

三、如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一并調整。

四、企業發生銷售退回時，如按規定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減“應交稅金--應繳增值稅”賬戶的“銷項稅額”專欄。

五、尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發出商品”科目。

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