供應商發(fā)票多開了怎么處理?

一、對多開發(fā)票小規(guī)模納稅人的帳務處理

1、根據(jù)發(fā)票入賬

借：原材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金同時

借：在途物資(多開的)

貸：應付賬款(多開的)

2、下次進貨時

借：原材料

貸：在途物資同時

借：應付賬款

貸：銀行存款

二、對多開發(fā)票一般納稅人帳務處理

1、根據(jù)發(fā)票入賬

借：原材料借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款或現(xiàn)金同時

借：在途物資(多開)

借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款(多開)

2、下次進貨時

借：原材料

貸：在途物資同時

借：應付賬款

貸：銀行存款

多開發(fā)票可以作廢嗎?

首先需要說明的是，《國家稅務總局轉(zhuǎn)發(fā)〈最高人民法院關(guān)于適用〈全國人民代表大會常務委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問題的解釋〉的通知》(國稅發(fā)[1996]第210號)第一條第(2)項規(guī)定：有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票，屬于虛開增值稅專用發(fā)票。

如果你單位在明知與實際銷售金額不符的情況下而多開具了增值稅專用發(fā)票，則屬于虛開增值稅專用發(fā)票，將按有關(guān)法律法規(guī)予以嚴處。 如果你單位屬于銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，則《國家稅務總局關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》(國稅函[2003]962號)第一條對此明確如下：增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：

(一)如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。 銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

(二)因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

對于供應商發(fā)票多開了怎么處理的問題，小編就為大家講到這里了，相關(guān)的稅務處理小編都已在文中為大家進行了講解與分析，多開發(fā)票可以作廢嗎?如果您還有什么不明白的地方或者您有什么新的見解，歡迎與會計學堂金牌答疑老師在線取得聯(lián)系。