生產(chǎn)企業(yè)免抵退備案登記需要提供哪些材料

出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)可以享受退（免）稅政策。出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅前、享受采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機(jī)構(gòu)在申報(bào)辦理退稅前，其他單位應(yīng)在發(fā)生出口貨物勞務(wù)業(yè)務(wù)之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退（免）稅認(rèn)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。

報(bào)送資料：（一）《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》（一式三份）及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；（二）根據(jù)企業(yè)的不同類(lèi)型，分別報(bào)送以下資料：1.出口企業(yè)報(bào)送：（1）《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》（加蓋備案登記專(zhuān)用章）或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》原件及復(fù)印件；（2）中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)原件及復(fù)印件。

上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

生產(chǎn)企業(yè)免抵退辦法的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)上，實(shí)行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。

1、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額)。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

生產(chǎn)企業(yè)免抵退備案登記需要提供哪些材料？出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退（免）稅認(rèn)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。