填寫三季度預繳所得稅申報表應關注哪些事項

一、查賬征收方式的納稅申報表填報

1、實行查賬征收，本年按實際利潤額預繳企業所得稅的小型微利企業，預繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》（簡稱“A類預繳申報表”）。

“實際利潤額”為：按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額＋特定業務計算的應納稅所得額—不征稅收入和稅基減免應納稅所得額—固定資產加速折舊（扣除）調減額—彌補以前年度虧損。

2、實行查賬征收，本年按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的小型微利企業，預繳時填報“A類預繳申報表”。

二、核定征收方式的納稅申報表填報

1、實行核定征收且系核定應稅所得率的小型微利企業，預繳申報和年度匯算清繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》（簡稱“B類預繳申報表”）。納稅人應納稅所得額的計算分為兩種方式：

第一種，按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人：

第二種，按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人：

三、減稅優惠管理方式發生重大變化

1、 符合條件的小型微利企業享受減半征稅優惠政策的應納稅所得額上限從2015年起調為20萬元，且不論是查賬征收還是核定征收，只要屬于符合條件的小型微利 企業，均可享受減低稅率優惠即適用20%的稅率，年應納稅所得額在20萬元（含）以下的，還可享受減半征收企業所得稅的優惠。小型微利企業（包括當年新辦 企業），在年度中間預繳以及匯算清繳時，均可以自行享受小型微利企業的所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。

2、預繳時填報小型微利企業判定信息

“是否屬于小型微利企業”的判定。查賬征收和核定征收的納稅人，月（季）預繳申報時本欄次為必填項目，均須在該欄次的“是”與“否”選項中行勾選，不符合小型微利企業條件的，選擇“否”。

年度申報填報小型微利企業相關指標

實行核定應稅所得率方式的納稅人，在年度匯算清繳申報時，本欄次為必填項目。符合條件的小型微利企業通過填寫 “從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續。

（一） “所屬行業”：填寫“工業”或者“其他”。

（二）“從業人數”和“資產總額”指標，應按企業全年的季度平均值確定：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

從業人數按與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和計算。

（三）“國家限制和禁止行業”：納稅人從事國家限制和禁止行業，選擇“是”，其他選擇“否”。

特 別提示：對于是否屬于限制和禁止行業的選項，核定征稅納稅人適用的《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》， 與查賬征收納稅人適用的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》，該選項的表述是截然相反的。

填寫三季度預繳所得稅申報表應關注哪些事項？企業所得稅預繳申報表已經更新，隨著新的申報表正式啟用，想必企業也有了一定的了解，以上是我們介紹的填寫三季度預繳所得稅申報表應關注的事項，希望可以幫助大家理解新的政策。