金稅盤全額抵扣后增值稅怎么做？

當(dāng)增值稅一般納稅人取得的、經(jīng)過認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不足以抵扣開具的增值稅銷項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)，如果購買金稅盤的發(fā)票沒有認(rèn)證，其全額（價(jià)格＋增值稅款）可以全額抵扣增值稅，如果一次抵扣后有剩余，可以延到以后繼續(xù)抵扣。

1、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理:

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

2、納稅人購買金稅盤等稅控系統(tǒng)費(fèi)用支出，依法取得增值稅普票，符合稅收相關(guān)規(guī)定的，所涉金額可以全額抵減應(yīng)交增值稅。

3、增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理:

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

購買金稅盤全額抵扣增值稅的會(huì)計(jì)分錄

如果是一般納稅人的話，就是：

報(bào)銷稅控盤費(fèi)用時(shí)

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 

貸：現(xiàn)金

2.抵減時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅額

貸：管理費(fèi)用 

如果是小規(guī)模納稅人的話，就是：

1.報(bào)銷稅控盤費(fèi)用時(shí)

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 

貸：現(xiàn)金 

2.抵減時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 

貸：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 

金稅盤全額抵扣后增值稅怎么做？整體上來說，當(dāng)一般納稅人在取得經(jīng)過認(rèn)證的增值稅發(fā)票不足以抵扣開具增值稅時(shí)，如果購買金稅盤的發(fā)票沒有進(jìn)行認(rèn)證的話，是可以進(jìn)行全額抵扣增值稅，如果一次性抵扣不完可以延期到后期再進(jìn)行扣除。如果你看完全文后還有什么不明白的地方，可以去會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行查詢。