小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅匯算清繳退稅分錄 

答：去年計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

今年退回時(shí)做如下分錄：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

申請(qǐng)退稅需要注意事項(xiàng)

1、對(duì)于報(bào)送的材料納稅人需要對(duì)其真實(shí)合法承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除了出口退稅之外，如果納稅人既存在應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款，那么， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后還有月的，才能辦理應(yīng)退稅余額的退稅;

3、填寫(xiě)《退(抵)稅申請(qǐng)表》時(shí)要簡(jiǎn)述申請(qǐng)退(抵)稅的理由。如果本次退稅賬戶(hù)和原繳稅賬戶(hù)不一樣，要進(jìn)行說(shuō)明，并另行提交材料，還要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn);另外退稅賬戶(hù)的名稱(chēng)要和納稅人的名稱(chēng)一致，如果不能直接退回申請(qǐng)單位的，需要提交相應(yīng)的說(shuō)明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不能計(jì)算銀行利息;

5、申請(qǐng)退(抵)稅的金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額。

以上就是小編為大家詳細(xì)整理的關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅匯算清繳退稅分錄的內(nèi)容，等匯算清繳結(jié)束后，確實(shí)多繳了所得稅的話(huà)，可到稅務(wù)局找稅管員申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)，相關(guān)的稅務(wù)處理小編都已在文中為大家進(jìn)行了講解與分析，獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新。