收到服務(wù)費(fèi)發(fā)票未付款怎么做賬

答：購買辦公用品票到未付款的情況可以先掛往來賬，做賬方式如下：

1、購買的辦公用品一般需要根據(jù)用途進(jìn)行入賬，如果是辦公是室使用，則一般會計(jì)入管理費(fèi)用，如果是銷售部門使用的，則計(jì)入相應(yīng)的銷售費(fèi)用，同理如果是工廠使用則一般會計(jì)入制造費(fèi)用。

收到發(fā)票時分錄為：

借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)付賬款

支付賬款時分錄為：

借：應(yīng)付賬款

貸：現(xiàn)金、銀行存款等

2、如果購買的辦公用品數(shù)額比較大，但單價在10元以上、2000元以下，或者使用周期不足一年的，應(yīng)該計(jì)入“周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品”科目核算。由于低值易耗品價值低，使用期限短，所以會將其價值攤?cè)氘a(chǎn)品成本，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。

收到發(fā)票時分錄為：

借：低值易耗品 

貸：應(yīng)付賬款

支付賬款時分錄為：

借：應(yīng)付賬款

貸：現(xiàn)金、銀行存款等

攤銷時分錄為：

借：管理費(fèi)用 、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等

貸：低值易耗品

（可一次性攤銷，可分幾個月平均攤銷）

什么是發(fā)票

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計(jì)賬務(wù)的重要憑證。中國會計(jì)制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票。政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個時期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣，但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù)。為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨(dú)一無二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復(fù)或跳號。

簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。

本文詳細(xì)介紹了，收到服務(wù)費(fèi)發(fā)票未付款怎么做賬，也介紹了什么是發(fā)票。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，一定要非常清楚，收到服務(wù)費(fèi)發(fā)票未付款，做賬方式應(yīng)該如本文所示。如果你閱讀了本文內(nèi)容之后覺得不太明白，那么咨詢一下會計(jì)學(xué)堂在線老師吧。