跨年紅沖發(fā)票調(diào)整之后如何記賬?

跨年專(zhuān)票紅沖如何處理

簡(jiǎn)單舉例11年開(kāi)票有誤,已結(jié)賬,12年紅沖,則賬務(wù)處理如下:

摘要記錄:

1月份紅字發(fā)票(沖掉12月某某憑證的銷(xiāo)售票 )

借:銀行存款    負(fù)數(shù)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額  負(fù)數(shù)

2摘要記錄:調(diào)整11年度損益

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

貸:以前年度調(diào)整損益    正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

借:以前年度調(diào)整損益   正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

貸:未分配利潤(rùn)  正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

3摘要記錄:調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:以前年度調(diào)整損益 (根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     (根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

借:未分配利潤(rùn)  (根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

貸:以前年度調(diào)整損益  (根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

4摘要記錄:12年1月退票重開(kāi)收入

借:銀行存款    正數(shù)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   正數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額  正數(shù)

結(jié)轉(zhuǎn)成本(略)

應(yīng)該注意你11年的退票是否產(chǎn)生增值稅額和所得稅額,如果產(chǎn)生還需調(diào)整!

退票發(fā)生在次月以后的專(zhuān)用增值稅發(fā)票,需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)所的要求辦理紅字退票手續(xù)!

發(fā)票紅沖的規(guī)定及方法?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定:

第十四條一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)單》.

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.

因此,超過(guò)認(rèn)證期專(zhuān)用發(fā)票,不能開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.普通發(fā)票可以開(kāi)具紅字發(fā)票.

跨年紅沖發(fā)票調(diào)整之后如何記賬?上文介紹了做主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅處理，跨年紅沖是有認(rèn)證期和紅沖期的，不能超過(guò)，一旦超過(guò)就不能認(rèn)證了，更多財(cái)務(wù)上的疑問(wèn)，歡迎點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！