現金盤虧無法查明原因計入管理費用嗎

答:現金盤虧,屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分,計入其他應收款;屬于無法查明的其他原因,計入管理費用.因為現金盤虧是企業日常經營活動過程中的工作差錯等原因造成的,因此計入管理費用.具體賬戶處理如下:

現金盤虧報經批準前:

借:待處理財產損溢

貸:庫存現金

報經批準后:

借:其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償)

管理費用(無法查明原因)

貸:待處理財產損溢

現金盤存的步驟

答:1、填制現金出納報告書.

審查人員在盤點現金前,一切出納業務活動應立即停止,并由出納人員按要求填制現金出納報告書.

2、盤點庫存現金并編制盤點清單.

如果被審查單位的內部審查人員曾突擊檢查過庫存現金,那么審查人員只需要復核內部審查人員的審查工作底稿.在盤點現金時,審查人員、出納人員和財務主管都應在清查現場.盤點完畢,由出納人員填制庫存現金清點表.

3、核對庫存現金盤點數的正確性和真實性.

審查人員應將清點后的現金實存數與現金出納報告書、現金日記賬的昨日庫存現金賬面余額,會計部門現金賬戶的余額相核對,以證實庫存現金數和現金賬的記錄是否相符.如果發現不一致.則應進一步追查原因,以明確其責任.

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