預繳的增值稅怎么轉到未交增值稅

答:根據《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號),增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置二級科目"預交增值稅",核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.

借:應交稅費 - 預交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,

借:應交稅費 - 未交增值稅

貸:應交稅費 - 預交增值稅

預繳的增值稅是否可以抵繳應繳稅款?

答:預繳的增值稅可以抵繳應繳稅款.

一、根據《國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知》(國稅函〔2005〕1097號)的規定,納稅人在輔導期內增購專用發票,繼續實行預繳增值稅的辦法,預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減,抵減后預繳增值稅仍有余額的,應于下期增購專用發票時,按次抵減.因此,輔導期增值稅一般納稅人月內再次購買增值稅專用發票時已按規定預繳的增值稅稅款可以抵減當期應繳納的增值稅稅款.

二、納稅人轉讓不動產預繳增值稅稅款,是預先繳納的部分稅款,應該在正式申報納稅時予以扣除.注意:是扣除,不是抵減.

上述內容不僅講述了預繳的增值稅怎么轉到未交增值稅,還講解了預繳的增值稅是否可以抵繳應繳稅款?有關更多的預繳增值稅的內容,請大家移步會計學堂的官網,更多知識等您來學習哦.