增值稅負數(shù)發(fā)票如何填申報表

"負數(shù)發(fā)票"就是通常所說的紅字發(fā)票.按正常申報就可以了.

如果是增值稅一般納稅人,通過防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票的,次月初抄報稅之后,存根聯(lián)數(shù)據(jù)就會有了,其中如果是專用發(fā)票的話,在稅務(wù)機關(guān)開具出紅字發(fā)票通知單的時候,就已經(jīng)是銷項(進項)轉(zhuǎn)出了,

所以紅字發(fā)票是絕對不能掃描認證的,否則就是兩筆進項轉(zhuǎn)出,這些因為負數(shù)發(fā)票而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是自動產(chǎn)生的(增值稅申報表附表二),輕易不要改,除非是商業(yè)的進出口業(yè)務(wù),因出口退稅進項不抵扣的關(guān)系而修改申報數(shù),一般是改為零,

另外,因為其他原因產(chǎn)生的進項轉(zhuǎn)出是不能填寫附表二的,總而言之附表二的因開具紅字通知單產(chǎn)生的進項轉(zhuǎn)出一欄不能隨便填寫修改,同樣還有主表的預(yù)繳稅款一項也不能隨便動.

填寫申報表時,金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和.直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時,要對應(yīng)相關(guān)收入項目.

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫,也就是正數(shù)票減去負數(shù)票(不包括廢票),附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負數(shù)票).

負數(shù)發(fā)票如何開具與認證?

1、選擇"發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/發(fā)票填開/專用發(fā)票填開"菜單

2、按系統(tǒng)提示進行發(fā)票號碼確認.

3、進入"專用發(fā)票填開"界面

4、點擊"負數(shù)"

5、選擇"直接開具"功能

6、按要求填寫對應(yīng)的的通知單編號

7、按要求填寫對應(yīng)正數(shù)發(fā)票代碼、號碼.

8、系統(tǒng)彈出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票代碼、號碼及相關(guān)信息確認窗口.

9、系統(tǒng)自動生成對應(yīng)的負數(shù)發(fā)票(若所填正數(shù)發(fā)票代碼和號碼已不在當(dāng)前發(fā)票庫,則系統(tǒng)進入負數(shù)發(fā)票填寫界面,用戶需手工填寫負數(shù)發(fā)票票面信息)

10、打印發(fā)票.

根據(jù)增值稅專用的管理規(guī)定,增值稅負數(shù)發(fā)票必須是有主管稅務(wù)機關(guān)開局的紅字發(fā)票通知單,才能開局增值稅負數(shù)發(fā)票,所以,負數(shù)發(fā)票是不需要認證的.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.

以上就是會計學(xué)堂小編整理的增值稅負數(shù)發(fā)票如何填申報表,負數(shù)發(fā)票不需要認證,但是必須是有主管稅務(wù)機關(guān)開局的紅字發(fā)票通知單,才能開局增值稅負數(shù)發(fā)票.填寫申報表的注意事項也需要大家引起重視,不要填錯了.