待抵扣稅金在借方如何表示

借方是已經認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額,貸方是允許抵扣時轉出的金額.

"應交稅金-待抵扣進項稅額"的借方,應該是增值稅發票已入賬,但尚未認證抵扣的進項稅.一般沒有貸方余額.

如果有貸方余額,可能是財務認證進項稅,所以將它轉入應交稅金--進項稅額里去了,比如:借:應繳稅費--應繳增值稅-進項稅額貸:應繳稅費--應繳增值稅--待抵扣進項稅額.

在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目.待抵扣增值稅不要記入應交增值稅明細賬中,最好設應交稅費--待抵扣增值稅.

在"應交增值稅"明細賬中,設置"進項稅額"、"已交稅金"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"\"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"等三級科目.

"進項稅額",記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.企業購人貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

"進項稅額轉出",記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額.

在"應交稅費"科目下設置"未交增值稅"明細科目,核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額.

月份終了,如果當月發生的增值稅額是貸方余額,就要轉入"應交稅費--未交增值稅"明細科目:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

當月上交上月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

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