公司給員工購買的五險如何做會計分錄

2019-10-29 15:43 來源：網友分享

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每個公司都要給員工交五險,五險是指企業按國家規定為本單位職工繳納的養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險、工傷保險.那么新會計制度下公司給員工購買的五險如何做會計分錄,有興趣的同學可以好好看看接下來的內容.

公司給員工購買的五險如何做會計分錄

一、分配工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--工資

二、計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

三、次月發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

四、上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業部分+個人部分)

貸:銀行存款

五、上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

注意事項:

社會保險沒辦理之前不能計提,"五險一金"計提比例各地不一樣.企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入"管理費用".

六、個人負擔部分

發放工資時(按個人繳納比例,從中扣除)

借:應付職工薪酬--工資

貸:其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)

庫存現金(實際發放的金額)

七、企業負擔部分

1.提取時

借:管理費用--社會保險費

貸:其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)

2.交納時

借:其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)

貸:銀行存款(總交納的金額)

如果有公積金的公司,還要注意住房公積金的賬務處理

1.單位負擔部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣)

(1)提取時:

借:管理費用--住房公積金

貸:其他應付款--住房公積金

(2)上交時:

借:其他應付款--住房公積金

貸:銀行存款或庫存現金

2.個人部分

付工資時扣除:

借:應付職工薪酬--工資

貸:銀行存款或庫存現金

五險一金繳納金額的計算方法

五險一金公司及個人的繳納比例如下:

1.養老保險:單位繳20%,個人繳8% ;

2.醫療保險:單位繳10%,個人繳2% ;

3.失業保險:單位繳1%,個人繳0.5%;

4.生育保險:由用人單位繳納.生育保險費率為 1%;

5.工傷保險:由用人單位繳納.工傷保險費率分為0.2%-1.9%共 8 個檔次,社保經辦機構按照單位所屬行業特點核定費率;

6.住房公積金:單位與個人繳費同等匹配.

溫馨提示:具體比例與具體地域和情況有關,請根據當地具體情況計提分析哦!

這里小編就以小桑為例,具體演示一下該如何計算.

公司給員工購買的五險如何做會計分錄

【案例】

小桑每月工資8 000元,假設其五險一金繳納比例根據當地情況分別為:1.養老保險:單位繳20%,個人繳8% ;2.醫療保險:單位繳10%,個人繳2% ;3.失業保險:單位繳1%,個人繳0.5%; 4.生育保險:由用人單位繳納1%;5.工傷保險:由用人單位繳納1%; 6.住房公積金:單位與個人分別繳納12%.

公司繳納金額如下:

養老保險:8 000×20%=1 600(元);

醫療保險:8 000×10%=800(元);

失業保險:8 000×1%=80(元);

生育保險:8 000×1%=80(元);

工傷保險:8 000×1%=80(元);

住房公積金:8 000×12%=960(元);

合計應繳納:1 600+800+80+80+80+960=3 600(元).

公司為員工繳納的五險一金費用:

提取時

借:管理費用--社會保險費 2 640

管理費用--住房公積金 960