機(jī)票抵扣填在申報表哪里

按照政策規(guī)定,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的,需根據(jù)取得的憑證類型,分別計算進(jìn)項稅額.其中取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

需要注意民航發(fā)展基金不作為計算進(jìn)項稅額的基數(shù).機(jī)票火車票抵扣納稅申報表應(yīng)該填寫進(jìn)附表二中的第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證".

如果既有專用發(fā)票,又有非專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺"的結(jié)果填寫第35行和第1行、第2行,根據(jù)自行計算的非增值稅專用發(fā)票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數(shù)據(jù)包括"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺"的全部結(jié)果和根據(jù)客票自行計算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運(yùn)輸票據(jù)的數(shù)量、金額、稅額.

因此,該納稅人在辦理稅款所屬期納稅申報時,應(yīng)當(dāng)將按照上述公式計算的航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列,第8b欄"其他""份數(shù)"列填寫1份,"金額"列填寫,同時,還需將上述內(nèi)容填入本表第10行"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)".

4月1日起,增值稅改革再發(fā)力,在將制造業(yè)等行業(yè)16%增值稅稅率降至13%、交通運(yùn)輸和建筑等行業(yè)10%增值稅稅率降至9%的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項稅抵扣范圍,將國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入其中.也就是說,4月1日起,納稅人取得的火車票、飛機(jī)票、汽車票等客票也可以作為增值稅進(jìn)項稅抵扣憑證了.

增值稅納稅申報表怎么填?

首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了.

填寫本期數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚.

本年累計數(shù)據(jù):本年累計數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個合計數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù).所以填寫申報表的時候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計數(shù).

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