今年實發(fā)年終獎超過了去年預提數(shù),能補進成本嗎?

是可以的.

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)的規(guī)定

六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理.

根據(jù)上述規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的,可以進行專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除.

二、會計報表已報,如何進行會計處理?

報表已報出,會計處理上作為以前年度損益調整處理

(1) 補進獎金成本

借:以前年度損益調整 20萬元

貸:應付職工薪酬 20萬元

(2) 補提企業(yè)所得稅

借:應交稅費-應交所得稅5萬元

貸:以前年度損益調整 5萬元

(3) 結轉損益調整

借:利潤分配-未分配利潤 15萬元

貸:以前年度損益調整15萬元

(4) 如需要補提法定盈余公積

借:盈余公積-法定盈余公積 1.5萬元

貸:利潤分配-未分配利潤 1.5萬元

說明

1.涉及損益的事項,通過"以前年度損益調整"科目核算.

2.涉及利潤分配調整的事項,直接在"利潤分配--未分配利潤"科目核算.

3.不涉及損益以及利潤分配的事項,直接調整資產(chǎn)負債表等報表相關科目.

4.進行上述賬務處理的同時,還應調整財務報表相關項目的數(shù)字,包括:

(1)手工調整2017年度財務報表相關項目的期末或本年發(fā)生數(shù);

(2)手工調整2018年度報表相關項目的期初數(shù)或上年數(shù);

5、"以前年度損益調整"的賬務處理做在2018年賬中

今年能計提上年的成本嗎

這個問題的關鍵是你的報表都向誰提交了.如果沒有提交過,反結賬是可以的,雖然從會計法的角度說,憑證已經(jīng)裝訂了,不能再打開重新記錄,但沒那么要緊,而且也可以把補記的憑證繼續(xù)裝訂.但如果你的報表已經(jīng)提交了,那么就要考慮是否要重新報送了.

去年的費用沒有計提本年如何入賬?

一、執(zhí)行會計準則或企業(yè)會計制度的:

計提,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交,

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結轉,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則:

上交,

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結轉,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前應交稅費-應交企業(yè)所得稅

會計學堂小編關于今年能計提上年的成本嗎的問題就講到這,這個問題的關鍵是你的報表都向誰提交了.如果沒有提交過,反結賬是可以的,雖然從會計法的角度說,憑證已經(jīng)裝訂了,不能再打開重新記錄,但沒那么要緊,而且也可以把補記的憑證繼續(xù)裝訂.但如果你的報表已經(jīng)提交了,那么就要考慮是否要重新報送了.