代開的專票作廢了怎么做賬？

1、開票方開票時發(fā)現(xiàn)有誤,或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的,可以即時作廢.

由于錯誤發(fā)票尚未交付受票方,此時受票方無需做會計處理.開票方針對作廢錯誤發(fā)票這一業(yè)務也無需做專門賬務處理.

開具正確發(fā)票且交付受票方后,交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應賬務處理即可.

2、發(fā)票開具后已交付受票方,符合作廢條件的,分以下幾種情況:

(1)開票有誤,不涉及金額和稅額的,如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的.

開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理,紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣,留存?zhèn)洳?

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),應取得對方簽收的證明,作為發(fā)票已退回的證據(jù),在正確發(fā)票到來之前,暫時作為采購業(yè)務的原始憑證.

正確發(fā)票開具且交付受票方之后,由于此業(yè)務不影響交易雙方的財務指標,且受票方尚未認證抵扣,僅為換票處理,因此無論是專票還是普票,交易雙方均無需做會計處理.

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開票方銷售業(yè)務的原始憑證,抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購業(yè)務的抵扣憑證和原始憑證.

(2)開票有誤,涉及金額和稅額的,如稅率適用錯誤,金額開具有誤需要重開的,除按照(1)進行票據(jù)處理外,還需要進行專門的會計處理.

開票方和受票方應先紅沖原錯票對應會計分錄,然后再根據(jù)正確發(fā)票進行賬務處理.

開票方會計處理:

借:應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入等

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入等

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

受票方會計處理:

借:原材料等

應交稅費-待認證進項稅額

貸:應付賬款等

借:原材料等

應交稅費-待認證進項稅額

貸:應付賬款等

注:如為普通發(fā)票,受票方分錄中的「應交稅費-待認證進項稅額」可計入采購成本.

(3)發(fā)生銷售退回的,開票方應取得對方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián),在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理.交易雙方按照會計準則關于銷售退回的規(guī)定進行賬務處理.

開票方應作會計處理:

借:應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入等

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品等

受票方應作會計處理:

借:原材料等

應交稅費-待認證進項稅額

貸:應付賬款等

注:如為普通發(fā)票,受票方分錄中的「應交稅費-待認證進項稅額」可計入采購成本.

代開的專票作廢了怎么做賬？會計學堂小編上文介紹了開票方會計處理和受票方會計處理，內(nèi)容僅供參考，希望能幫助大家！