贈送貨物金額為0怎么開票

1、贈送的產(chǎn)品價格為0需要開具,應(yīng)當(dāng)視同銷售一樣做帳務(wù)處理. 借:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 庫存商品 一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財政部 國家稅務(wù)總局第50號令)第四條的規(guī)定,單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人.因此,如納稅人發(fā)生上述行為,則應(yīng)按規(guī)定申報計(jì)算增值稅.

2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:

(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

(三)按組成計(jì)稅價格確定.組成計(jì)稅價格的公式為:組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物,其組成計(jì)稅價格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額.

公式中的成本是指:銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本,銷售外購貨物的為實(shí)際采購成本.公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定.因此,符合上述有關(guān)視同銷售的規(guī)定的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定確定銷售額.

贈送視同銷售會計(jì)分錄

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

這個需要區(qū)分兩種情況.

一、如果贈品與主商品一并銷售,只收主商品的錢,那其價值就包含于主商品價格之內(nèi),不用另外視同銷售.

參考依據(jù):

《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第86號)七、納稅人出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于《增值稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù).

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號 )三、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入.

二、如果單獨(dú)贈送,則需要單獨(dú)視同銷售.

參考依據(jù):

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條 單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人,視同銷售貨物.

贈送貨物金額為0怎么開票？會計(jì)學(xué)堂小編建議將贈送的物品也一起開具發(fā)票，然后整體做銷售折扣，這樣不會增加公司的增值稅，但是大家要注意視同銷售的情況，上文已經(jīng)給大家分析了這個特例，如果大家針對自身情況還是不知道怎么處理可以在線疑問解決。