賬面價值大于計稅基礎(chǔ)怎么辦？

首先說明,企業(yè)繳納多少所得稅并不是以會計上的利潤總額(利潤總額就是稅前利潤)計算得來的,而是按照應(yīng)納稅所得額計算確定.

所以,在稅法規(guī)頂一項資產(chǎn)采用雙倍余額法加速折舊,企業(yè)采用年限平均法的情況下會調(diào)整應(yīng)納稅所得額,所以不會在當(dāng)期繳納所得稅,從而產(chǎn)生遞延所得稅負債.

如某項固定資產(chǎn)稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊,而企業(yè)采用年限平均法計提折舊,2011年按稅法規(guī)定計提折舊的金額為100,按年限平均法計提的折舊為80,企業(yè)2011年利潤總額為150,所得稅稅率為25%.

這時應(yīng)納稅所得額=150-(100-80)=130 ,應(yīng)納所得稅=130*25%=32.5;而并不是用150*25%計算得來應(yīng)納所得稅額,所以企業(yè)當(dāng)期少了所得稅,但這少繳的部分在以后的期間是要補回來的,所以會產(chǎn)生遞延所得稅負債.

資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時,確認為遞延所得稅負債.

應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異,該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時,會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額,即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上,由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回,會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額.

賬面價值大于計稅基礎(chǔ)怎么辦？企業(yè)繳納多少所得稅并不是以會計上的利潤總額(利潤總額就是稅前利潤)計算得來的,而是按照應(yīng)納稅所得額計算確定.更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！