應(yīng)納稅額與應(yīng)納增值稅的區(qū)分

應(yīng)納稅額是你應(yīng)交增值稅的金額應(yīng)交所得稅額應(yīng)交個人所得稅額,增值稅,應(yīng)交增值稅額.

應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額的區(qū)別是什么?

應(yīng)納稅所得額:是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù).它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額.

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

應(yīng)納稅額:是納稅人按"應(yīng)納稅所得稅所得額"的一定比例向國家繳納的稅額.

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率

應(yīng)納增值稅的計算公式

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

具體計算可分為兩種:

1、一般納稅人

計算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)

含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)=銷售額+銷售額*稅率=銷售額+銷項稅(或進(jìn)項稅)

銷項稅額(或進(jìn)項稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率

銷項稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.

進(jìn)項稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),其應(yīng)納稅額的計算不適用扣稅法,而是實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,不得抵扣進(jìn)項稅額.

其計算公式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

對銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)采取銷售額和增值稅銷項稅額合并定價方法的,要分離出不含稅銷售額,其計算公式為:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)及舊貨以外的物品,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額+ (1 +3%)

應(yīng)納稅額= 銷售額×3%

在此,固定資產(chǎn)是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn);舊貨是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品.

(三)進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

進(jìn)口貨物的納稅人,無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,均應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率汁算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額.

其計算公式為:組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

1.如果進(jìn)口的貨物不征消費稅,則上述公式中的組成計稅價格的計算公式為:

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額

2.如果進(jìn)口的貨物應(yīng)征消費稅,則上述公式中的組成計稅價格的計算公式為:

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額

【注意1】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅不得抵扣任何稅額

【注意2】進(jìn)口環(huán)節(jié)在海關(guān)已納增值稅,符合抵扣范圍的,憑海關(guān)的完稅憑證作為進(jìn)項稅額抵扣.

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