上年未結(jié)轉(zhuǎn)了留底的進(jìn)項(xiàng)稅還要轉(zhuǎn)回嗎

進(jìn)項(xiàng)稅留抵不用轉(zhuǎn),下年繼續(xù)抵扣就行.

期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額度,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了,例如:

1,本期進(jìn)項(xiàng)稅額回是25萬元、

2,銷項(xiàng)稅額是15萬元(就是本期應(yīng)該交納的答增值稅)

3,進(jìn)項(xiàng)稅25萬元減去銷項(xiàng)稅15萬元等于10萬元,那么10萬元就在借方保留就可以了.

留抵稅是指作為一般納稅人,當(dāng)月購進(jìn)貨物多,進(jìn)項(xiàng)稅也就多,庫存商品也就多,如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就會出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會有相應(yīng)多的庫存商品.即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

上期留抵稅額怎么做賬?

上期留底稅額會計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

故:本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)答項(xiàng)稅.

留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒有時(shí)間的限制.

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個月用銷項(xiàng)稅減去前一個月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).

上年未結(jié)轉(zhuǎn)了留底的進(jìn)項(xiàng)稅還要轉(zhuǎn)回嗎?相信閱讀上文后你已經(jīng)知道了上年未結(jié)轉(zhuǎn)了留底的進(jìn)項(xiàng)稅不需要再轉(zhuǎn)回,一般是在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留,直接在下年繼續(xù)進(jìn)行抵扣就可以.如果還想要進(jìn)一步了解相關(guān)的會計(jì)知識,請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂.