季度盈利可以彌補以前年度虧損嗎

可以的.在季度所得稅申報表上利潤總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度待彌補的虧損額,填寫在利潤總額(實際利潤)欄里,即可.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)文件規(guī)定,《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".

填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行."

根據(jù)上述規(guī)定,從第二季度開始,企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在彌補前年度待彌補虧損后進行申報納稅.

所得稅季度申報可以彌補以前年度虧損嗎

彌補以前年度虧損,是指在會計處理上,如果上年的凈利潤為負(或以前各年的凈利潤總和為負),本年的稅后凈利潤要首先彌補掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計提公積金、公益金或者分紅.

企業(yè)所得稅實行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額 ,這個數(shù)額不是最后的實際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算.

實際利潤是指的本季度利潤表上的利潤扣除可以彌補的以前年度虧損后的數(shù)額本期金額就是本季度的利潤,累計金額是本年年初到本季度末的利潤合計數(shù).

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)填報說明第五條的規(guī)定,(一)7第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

需要注意的是,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年.

彌補以前年度虧損要做什么會計分錄

企業(yè)發(fā)生虧損時,應(yīng)由企業(yè)自行彌補.彌補虧損的渠道主要有三條:一是用以后年度稅前利潤彌補.按照現(xiàn)行制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生虧損時,可以用以后五年內(nèi)實現(xiàn)的稅前利潤彌補,即稅前利潤彌補虧損的期間為五年.二是用以后年度稅后利潤彌補.企業(yè)發(fā)生的虧損經(jīng)過五年期間未彌補足額的,尚未彌補的虧損應(yīng)用所得稅后的利潤彌補.三是以盈余公積彌補虧損.企業(yè)以提取的盈余公積彌補虧損時,應(yīng)當(dāng)由公司董事會提議,并經(jīng)股東大會批準.

彌補虧損是根據(jù)我國稅法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額.當(dāng)一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時,對彌補以前年度虧損的利潤不征收企業(yè)所得稅;當(dāng)一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時,彌補部分收入不作為應(yīng)納稅所得額,而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項扣除后作為應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅.是稅法規(guī)定,與會計處理不是一回事,會計處理對彌補虧損不做處理,是因為每一年度會計都對經(jīng)營成果做了會計處理,無需重復(fù)做分錄.

彌補以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目就可以了.轉(zhuǎn)入后,"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額就是未彌補的虧損.如果轉(zhuǎn)入后,該科目為貸方余額,則為彌補虧損后的留存收益.

季度盈利可以彌補以前年度虧損嗎這一問題會計學(xué)堂小編就為大家講解完了,小編告訴大家是可以的,企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在彌補前年度待彌補虧損后進行申報納稅,看完以上內(nèi)容大家還有疑問的話隨時來和小編交流哦.