應(yīng)繳納的增值稅怎么計(jì)算

公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅計(jì)算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應(yīng)繳稅額

上面說增值稅是實(shí)行的"價(jià)外稅",什么是價(jià)外稅?也就是價(jià)外征稅,就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的.比如:

你公司向a公司購(gòu)進(jìn)甲貨物100件,金額為10000元,但你公司實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元.

為什么只購(gòu)進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元,另外還要支付個(gè)1700元呢?因?yàn)檫@時(shí),你公司作為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅,這就是增值稅的價(jià)外征收.這1700元增值稅對(duì)你公司來說就是"進(jìn)項(xiàng)稅".a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國(guó)家.所以a公司只是代收代繳而已,并不負(fù)擔(dān)這筆稅款.

如果你是一名會(huì)計(jì),從會(huì)計(jì)分錄中也看得出來:

你公司向a公司購(gòu)進(jìn)100件貨物時(shí),分錄:

借:原材料 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

貸:應(yīng)付賬款--a公司 11700

分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費(fèi)用,而是做為"應(yīng)交稅金",因?yàn)槟愎臼且话慵{稅人,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣.

你公司向b公司銷售80件甲產(chǎn)品時(shí),分錄:

借:應(yīng)收賬款--b公司 17550

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2550

分錄中并沒有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業(yè)務(wù)收入,而是掛"應(yīng)交稅金",因?yàn)檫@并不歸你公司所有,而是應(yīng)交給國(guó)家的稅收.

銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國(guó)家的稅收.

怎么計(jì)算應(yīng)交多少增值稅

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額.

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率.

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率).

銷售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用(如銷售貨物時(shí)價(jià)外向買方收取的手續(xù)費(fèi)、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等).

不屬于銷售額的有:收取的增值稅;代收代繳的消費(fèi)稅;代收符合條件的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi);代收保險(xiǎn)費(fèi)、車輛購(gòu)置稅和車輛牌照費(fèi).

特殊銷售方式下銷售額的確定:1.商業(yè)折扣銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的"金額"欄分別注明的,按折扣后的銷售額計(jì)稅;將折扣額另開發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額.

以舊換新一般貨物:按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,不扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格;金銀首飾:應(yīng)按照銷售方"實(shí)際收取"的"不含增值稅"的價(jià)款征收增值稅.

還本銷售,還本銷售的銷售額就是貨物的銷售價(jià)格,不能扣除還本支出.

以物易物,雙方均應(yīng)作購(gòu)銷處理,以各自發(fā)出的貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

包裝物租金:屬于價(jià)外費(fèi)用,在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅款.

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