稅盤抵扣額應填在主表哪一行

1、根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的

通知》百(財稅〔2012〕15號)第五條規定:"納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:增值稅一般納稅人將抵度減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額知".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征道額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

稅控盤全額抵扣的分錄怎么做?

納稅人稅控盤全額抵扣會計分錄:

1、支付時:

借:管理費用

貸:庫存知現金等

2、抵減時:

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額道抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

增值稅抵扣流程

1、從銷售方或提供方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)上注版明的增值稅稅額;

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額;

3、從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,為稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

上文講解了稅盤抵扣額應填在主表哪一行也列舉了全額抵扣的分錄,想必大家也有了一定的認識.增值稅申報表有主表與附表之分,如果我們要填寫抵扣額,主表與附表都要記得填.會計學堂持續更新,有豐富的文章供大家閱讀,歡迎關注.