利潤表的所得稅費用是根據(jù)什么填寫的

本期所得稅費用按照:利潤總額×25%填列.那么在損益表利潤總額出來以后,計算當(dāng)月或季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳, 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅 金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

利潤表怎么怎么填數(shù)據(jù)

1、利潤表是根據(jù)當(dāng)月結(jié)賬后的余額表填制的;

2、本月數(shù)就填寫當(dāng)月結(jié)賬后的余額,本年累計數(shù)=本月數(shù)+上月累計數(shù);

3、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-損失)+投資收益(-損失)

4、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

5、凈利潤=利潤總額-所得稅費用

利潤表分項列顯示了企業(yè)在一定會計期間因銷售商品、提供勞務(wù)、對外投資等所取得的各種收入以及與各種收入相對應(yīng)的費用、損失并將收入與費用、損失加以對比結(jié)出當(dāng)期的凈利潤.這一將收入與相關(guān)的費用、損失進行對比,結(jié)出凈利潤的過程,會計上稱為配比.

上文關(guān)于利潤表的所得稅費用是根據(jù)什么填寫的問題已經(jīng)講解完畢,相信大家也有了一定的認識,所得稅費用,就是企業(yè)所得稅,我們根據(jù)利潤總額來計算,關(guān)于所得稅費用,還會涉及到遞延所得稅問題,想了解的請咨詢會計學(xué)堂的老師.