小規(guī)模企業(yè)免征增值稅怎么填報

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定,自2019年1月1日起,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.申報填寫操作介紹如下:

1、首先登錄電子稅務(wù)局,進入電子稅務(wù)局之后,點擊申報繳納.

2、進入繳納申報界面后,點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表.

3、進入申報表界面,開始填寫報表.小規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在:第10行或者11行.第10行是企業(yè)填寫,第11號是個體戶填寫,第九行為兩者的合計.

4、填寫好免稅收入之后,再填寫免稅額.小規(guī)模納稅人免稅額填寫在:第18行或者第19行.第18行是企業(yè)填寫,第19行是個體戶填寫.第17行為兩者的合計.

5、填寫好收入和免稅額之后,最后,填寫應(yīng)該繳納的稅金.如果小規(guī)模納稅人不存在開具增值稅專用發(fā)票,那么最后應(yīng)繳納的稅金應(yīng)該為零,所以在報表的第20行、第22行填寫零就可以了.

6、填寫好數(shù)據(jù)之后,還需要填寫表尾.在表尾的是否自行申報處選擇是或者否,選擇是,代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進行申報.選擇是否自行申報之后,再填寫辦理人員的身份證號.

7、最后再核對申報表,包括金額及表尾填寫的數(shù)據(jù).核對無誤之后,點擊申報.點擊申報之后,小規(guī)模納稅人免征增值稅就申報成功了.

小規(guī)模企業(yè)免征增值稅如何做賬?

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等,因此可以直接計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅.

第二步:確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

以上整理的信息,就是針對"小規(guī)模企業(yè)免征增值稅怎么填報"的問題回答,大家可以登入電子稅務(wù)局系統(tǒng),根據(jù)上面的步驟對比進入填報.大家需要注意小規(guī)模企業(yè)免征增值稅范圍,是指月銷售額沒有超過10萬元,如果超過則不享受此優(yōu)惠政策.更多相關(guān)信息,可關(guān)注會計學(xué)堂的更新.