增值稅發(fā)票遺失補開的步驟

空白發(fā)票丟失

納稅人丟失空白發(fā)票,首先要于丟失當日到辦稅廳領取并填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》和其他證明材料報告稅務機關,并登報聲明作廢.

經(jīng)主管機關批準,IC卡到國稅主管機關辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù).

注意:納稅人應將丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼等情況寫清楚.

后果:稅務機關對丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人,可以按發(fā)票管理辦法未按照規(guī)定保管發(fā)票的情形,由稅務機關責令限期改正,可以并處1萬元以下的罰款.

丟失已開發(fā)票

納稅人丟失增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次,具體處理分為已認證和未認證兩種情形.

(1)未認證

①丟失增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián).

可將增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)作為基站憑證,在復印一張增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)留存?zhèn)洳?

②丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián).

因此無法認證的,可拿增值稅發(fā)票的記賬聯(lián)到當?shù)囟悇諜C關進行認證,將記賬聯(lián)復印一份留存?zhèn)洳?

③丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián).

丟失前未認證的,可憑銷售方提供的銷售聯(lián)復印件到主管稅務機關部門進行認證.

再用銷售方提供的增值稅專用發(fā)票銷售聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.

④丟失增值稅專用發(fā)票銷售聯(lián).

如果沒有寄出,可將該發(fā)票記賬聯(lián)復印留作記賬憑證;如已經(jīng)寄出,可打開金稅設備,將該發(fā)票再打印一遍作為銷售聯(lián),留做記賬憑證.

⑤丟失增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次.

再認證前丟失全部聯(lián)次,按照丟失空白發(fā)票處理.

(2)已認證:

在未認證每種情況中,認證之后的步驟,直接可用~

增值稅發(fā)票丟失的最新處理方法

1、如果丟失前購買方已經(jīng)認證,需要銷售方把發(fā)票存根聯(lián)復印蓋章,打印當月的增值稅銷項稅額匯總表及明細和公司公章帶上到稅務機關填開《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,填好后蓋章給一張給稅務員,自己復印一張帶回來蓋章上公章.把這張證明單和丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印蓋章一起給對方,對方就可以進行抵扣.

2、如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件在網(wǎng)上認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.

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