出口關(guān)稅的計算方法

1.出口退稅計算公式:

當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額.當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額.

當期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率.

2.以上出口退稅計算公式的有關(guān)說明:

①當期進項稅額包括當期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額.

②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定,即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價.計算方法一旦確定,企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改.

③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時,稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅,按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅.

④應(yīng)納稅額小于零的,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額.

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算及賬務(wù)處理

一、退增值稅:

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物,獲得增值稅進項發(fā)票:

借:物資采購

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款等

2、銷售:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

二、退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關(guān)出口后申請出口退稅

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

貸:主營業(yè)務(wù)成本

2、收到退還的消費稅

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

以上就是出口關(guān)稅的計算方法的全部內(nèi)容,會計學堂小編認為我們應(yīng)該要理解退稅的基本概念,特別是通過最基本的推算過程來進行分析,相信看完文章的朋友會有更多的了解,遇到其他的會計難題,可以持續(xù)關(guān)注會計學堂官網(wǎng)更新!