增值稅發(fā)票如何作會計分錄?

答:會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

賬務處理:

1、小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務的賬務處理.

小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票(不能取得專用發(fā)票)上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產(chǎn),不通過"應交稅費--應交增值稅"科目核算.

2、小規(guī)模納稅人銷售業(yè)務的賬務處理.

小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應當按應收或已收的金額作以下賬務處理:

借:應收賬款、銀行存款等科目   (應收或已收的價稅合計金額)

貸:主營業(yè)務收入、工程結算等科目     (不含稅金額)

應交稅費--應交增值稅(稅款)

發(fā)生銷售退回的,應根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄.

3、小規(guī)模納稅人視同銷售業(yè)務的賬務處理

小規(guī)模納稅人發(fā)生稅法上視同銷售的行為,應當按照企業(yè)會計準則制度相關規(guī)定進行相應的會計處理,并按簡易計稅方法計算的應納增值稅額,做以下賬務處理:

借:應付職工薪酬、利潤分配

貸:應交稅費--應交增值稅

4、交納當月應交增值稅的賬務處理.

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

5、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理.

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定(財稅[2012]15號),小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用  (財務軟件需在借方用負數(shù)處理)

6、關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

(1)小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費:

借:應收賬款、銀行存款等科目     (價稅合計金額)

貸:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入  (不含稅收入金額)

應交稅費--應交增值稅(按征收率計算)

(2)在月末或季度末增值稅納稅申報,不符合免征增值稅條件時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

(3)在月末或季度末增值稅納稅申報,并符合免征增值稅條件時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收-政府補助

增值稅普通發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別?

答:1.通常說得普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是增值稅發(fā)票,普通發(fā)票普通增值稅發(fā)票 增值稅發(fā)票增值稅專用發(fā)票,區(qū)別是增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣稅款的,而增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅款.

2.發(fā)票為什么能抵稅是基于中國不重復征稅和在流轉中征稅的稅收政策.增值稅是流轉稅,在流轉的每個環(huán)節(jié)征收,那么在后一征收環(huán)節(jié)就會有該貨物在前一環(huán)節(jié)已征收的稅金,那么基于政策就要抵減已稅款.

增值稅發(fā)票如何作會計分錄?增值稅發(fā)票的開具是繳納稅金的憑證,一定要仔細認真的保存好.會計分錄的方法上面編者講解了,大家看后應該能明白.增值稅普通發(fā)票和普通發(fā)票是有區(qū)別的,編者也給大家做了解答,希望能給大家一些幫助.