發(fā)生紅字沖回的銷項稅額能否申請退稅

某企業(yè)9月份發(fā)生銷項稅額并申報納稅,10月份該筆業(yè)務發(fā)生紅字沖回,并且10月份再沒有任何銷項稅額.假如當月企業(yè)申請注銷,請問該筆稅款能否申請退稅?

《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕165號)規(guī)定,增值稅一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅.由于企業(yè)10月份開具紅字發(fā)票并在當月申報增值稅后,在當期申報表中反映的是留抵稅額,根據(jù)上述文件的規(guī)定,企業(yè)注銷留抵稅額不予退稅.

購買方如何申請開具增值稅紅字發(fā)票?

1、開具情況

當出現(xiàn)以下情況時,應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票:

(1)購買方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣,之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出;

(2)購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時:

①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證;

②專用發(fā)票認證結果為納稅人識別號認證不符;

③專用發(fā)票認證結果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符;

④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍.

2、開具流程

(1)購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票,購買方應向主管稅務機關提交申請單.

(2)購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單.

(3)購買方將通知單交予銷售方

購方稅務機關開具通知單后,將紙質通知單交給購買方,購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方.

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單,根據(jù)通知單的內容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票.

發(fā)生紅字沖回的銷項稅額能否申請退稅?紅字沖回,如果是發(fā)生在次月,該項的增值稅稅金已經(jīng)上繳,沖回之后會做為留抵稅額,按照要求留抵稅額是不能申請退稅的,小編這樣總結,大家是否明白了呢?如果還有不明,請及時咨詢學習.