如何對賬與結賬?

對賬是指會計核算中,對賬簿記錄所做的核對工作.對賬工作是保證賬賬、賬證、賬實相符的重要條件.對賬工作主要內容包括以下三個方面:

(1)賬證核對.是指將現金和銀行存款日記賬與有關會計憑證之間核對,檢查其兩者的時間、憑證內容、金額、憑證編號等是否一致.月末如果發現賬證不符,就應重新進行賬證的核對,以保證賬證相符.

(2)賬賬核對.是指在賬證核對基礎上,要用現金日記賬和銀行存款日記賬的期未余額與會計掌管的現金和銀行存款總賬的期末余額相互核對,做到賬賬相符.

(3)賬實核對.是指在賬賬核對的基礎上,將現金日記賬賬面余額與實際庫存現金相核對(每日進行),銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對(一般每月應與銀行對賬單核對),做到賬實相符.

結賬是出納人員將本期所發生的所有資金收付業務全部登記入賬并核對無誤后,應通過結賬的方式,計算出本期內現金和銀行存款據點入總額、付出總額和期末余額,以了解本單位本期內貨幣資金的全部收付情況和期末結存情況,為編制會計報表提供依據.結賬的步驟:

(1)結賬前,出納人員應逐筆、順序地登記完成貨幣資金收付業務.

(2)月結時,在現金、銀行存款日記賬最后一筆記錄下面劃一道紅線,在紅線下結出本月發生額和期末余額.并在摘要欄內注明"本月合計",并在其下面再劃一道紅線.季結、年結方法同上,所不同的是摘要欄內寫出"季結、年結";在年結下面劃出雙紅線(表示封賬).

(3)年度終了,將"現金"和"銀行存款"賬戶的余額結轉到下一年度,在"摘要"欄內注明"結轉下年",在下一會計年度新賬的摘要欄內寫明"上年結轉",并將余額填入余額欄.

跨年度錯賬調整怎么辦?

跨年度的錯賬,即是上年度決算已經報出,下年度發現其錯誤,對該錯賬的調整,一般要調整上年利潤總額和利潤分配,可通過"以前年度損益調整"科目來進行調整.如某項開支經查明不能列為成本支出,則應從成本中剔除.如果在年度內調賬,則只需調成本賬.如果在下年度內調賬,就不能追溯到成本的形成過程,不能調成本,而應該調整利潤和所得稅,即從后果上來考慮調增上年利潤總額和利潤的分配.明細帳和總分類帳是否一致,存貨的產權是否全部為企業所有,是否有被抵押的物資,是否有提前入帳或推遲入帳的發票.

存貨應在會計報表上得到恰當的反映,存貨總數應該與有關科目的總數相符,工業企業應按"材料采購"、"原材料"、"包裝物"、"低值易耗品"、"材料成本差異"、"委托加工材料"、"自制半成品"、"產成品"、"分期收款發出商品"等項目總數填列,凡是有關存貨計價方法上的變動、存貨質量上的問題以及存貨成本上的重大變動,均應在附注中說明.

以上就是小編對"如何對賬與結賬"等相關問題的解答,對賬和結賬實際上都是為了確保企業實際發生的經濟業務與賬簿相符合而進行的工作.企業需要了解到這類工作的重要性,安排一個或多個專業的會計人員來處理賬務,不定期的對財務狀況進行核對校準.