匯算清繳期間發現上年度錯誤怎么做

涉及損益類科目的,通過"以前年度損益調整"科目核算.根據《企業會計準則第29號---資產負債表日后事項》規定,企業年度所得稅匯算清繳事項屬于資產負債表日后事項,應當按照資產負債表日后事項進行賬務處理.例如,在企業年度所得稅匯算清繳過程中補繳和退回的所得稅都屬于報告年度的所得稅費用,由于該所得稅費用在報告年度資產負債表或以前就已存在,在日后得到證實,對資產負債表的財務狀況有重大影響.因此它屬于資產負債表日后事項,應借記或貸記"以前年度損益調整",貸記或借記"應交稅費---應交所得稅",并將"以前年度損益調整"余額轉入"利潤分配---未分配利潤".對于不影響上年損益的錯賬,可直接調整.對于上一度錯賬且不影響上一年度損益,但與本年度核算和納稅有關的,可以根據上一年度的錯漏金額影響本年度納稅情況,相應調整本年度有關的賬項.

暫時性差異的所得稅會計處理

根據《企業會計準則第18號--所得稅》要求,資產負債表日后事項的所得稅會計處理采用資產負債表債務法,不得采用應付稅款法和原納稅影響會計法,引入了"遞延所得稅資產"、"遞延所得稅負債"等科目,并將按照會計方法計算的稅前會計利潤(或虧損)與按照稅收法規規定計算的納稅所得(或虧損)之間,存在著內容和時間的差異,統稱為暫時性差異.例如,對于國債利息收入、滯納金、罰款、業務招待費、業務宣傳費、工資超支、超標利息、贊助費支出等項目形成的差異,只在《企業所得稅年度納稅申報表》上進行納稅調整,而在賬務上不作調整,調表不調賬.對固定資產折舊額、廣告費、計提資產減值準備、預計負債等暫時性差異,則采用調表又調賬的方法.一般企業匯算清繳后主要錯誤就是對以上調整事項未作正確處理.

上文講訴了匯算清繳期間發現上年度錯誤怎么做,當然是申請更正申報即可.具體流程可以參考上文,通過上文我們對對生活中常見的會計處理有了更準確的認識,會計朋友們一定要牢牢記住,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢本網站的在線答疑老師!