出口退稅進(jìn)項(xiàng)全額退稅怎么做

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

一般來說,企業(yè)申請(qǐng)出口退稅,大致可分為以下兩種情況:

1、新的進(jìn)出口企業(yè).申請(qǐng)出口退稅申報(bào),此類企業(yè)必須先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅登記確認(rèn),并開立出口退稅銀行賬戶;其次,貨物出口清關(guān)后,企業(yè)需要在電子口岸提交單據(jù)和數(shù)據(jù).

2.外貿(mào)企業(yè).外貿(mào)企業(yè)收回出口原始憑證(出口報(bào)關(guān)單、核銷單、采購(gòu)發(fā)票)后,將出口退稅錄入申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報(bào).預(yù)審成功后,將正式申報(bào)出口退稅.正式申報(bào)數(shù)據(jù)傳輸后,企業(yè)將紙質(zhì)出口憑證(報(bào)關(guān)單、采購(gòu)發(fā)票、出口發(fā)票)裝訂后提交稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),取得退稅部門簽署的受理單正式申報(bào),即完成出口退稅手續(xù).

出口退稅附送材料

1. 報(bào)關(guān)單.報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù).

2. 出口銷售發(fā)票.這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購(gòu)貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù).

3. 進(jìn)貨發(fā)票.提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格,以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等.

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書.

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單.

6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等.

7. 產(chǎn)品征稅證明.

8. 出口收匯已核銷證明.

9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料.

上文講述了出口退稅進(jìn)項(xiàng)全額退稅怎么做,實(shí)操是非常重要的,出口退稅進(jìn)項(xiàng)全額退稅會(huì)計(jì)分錄我們?cè)谶M(jìn)行操作的時(shí)候一定要仔細(xì),每個(gè)方面都不能亂,我們一定要學(xué)會(huì)相關(guān)操作,按照規(guī)定進(jìn)行納稅和做賬,以上就是全部?jī)?nèi)容,歡迎大家持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站更新!