銷售貨物開票及相應的賬務處理怎么做?

1、一般納稅人(開普通票和專用票均一樣)

銷售方的會計分錄:

借:銀行存款/應收賬款/應收票據

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、小規模納稅人(只能開增值稅普通發票)

借:銀行存款(應收賬款等科目

貸:主營業務收入(或商品銷售收入)

貸:應交稅費…應交增值稅

購買方的會計分錄:

借:原材料(原材料價值+稅費)

貸:銀行存款/應付賬款/應付票據(原材料價值+稅費)

發票開具的原則:

1、"都開"的原則單位和個人凡是發生銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動,對外發生經營業務收取款項時,收款方均應向付款方開具發票;在特殊情況下,由付款方開具發票.(如廢舊物資收購、農副產品收購等)

2、"都要"的原則就是所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品,接受服務以及從事其他經營活動支付款項時,應當問收款方取得發票.

同時對取得發票的一方提出禁止性規定:不得要求變更品名和金額.

購貨方收到紅字發票,購貨方賬務處理怎么做?

一、因供應商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務處理如下:

1、因為紅字發票是沖對應上月所開的藍字發票的,所以收到紅字發票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票采購,然后認證增值稅專用發票,抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款

二、而供應商屬于供貨給購貨方的,帳務處理如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費/應交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

銷售貨物開票及相應的賬務處理怎么做?綜上所述,銷售貨物之后開具發票和財務處理,其實不是很難.大家可以參考上述幾個要點操作即可.大家注意注意,一般情況下,小規模納稅人是不能開具增值稅專用發票的,所以這一塊不會涉及到銷項稅額和進項稅額的問題.