補交以前年度增值稅賬務處理

案例:公司今年在稅務稽查時,發現2005年未開票收入50多萬元,應補交的增值稅85000元,所得稅165000元,還有滯納金及罰款.該筆稅款如何進行帳務處理?

會計處理:

一、補交增值稅的帳務處理

1、補提增值稅

借:以前年度損益調整 85000

貸:應交稅金-增值稅 85000

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤 85000

貸:以前年度損益調整 85000

3、補交時

借:應交稅金-增值稅 85000

貸:銀行存款 85000

二、補交所得稅的帳務處理

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整 165000

貸:應交稅金-所得稅 165000

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤 165000

貸:以前年度損益調整 165000

3、補交時

借:應交稅金-所得稅 165000

貸:銀行存款 165000

三、滯納金及罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款(或現金)

注:滯納金及罰款不能在稅前扣除,年終要進行納稅調整.

補充說明:如果是稅務局檢查后涉及補稅的,應當通過"應交稅費--增值稅檢查調整"科目核算,如果不是稅務局檢查,而是企業自查或稅務師事務所檢查的,不應當通過"應交稅費一增值稅檢查調整"科目核算,而應當視情況直接計入"應交稅費一應交增值稅(××××)"科目核算.

補交以前年度增值稅賬務處理和注意事項會計學堂小編就先簡單介紹到這，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！