待認證增值稅專用發票進項如何做分錄

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣,如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又不想認證的話,建議暫不入賬,待認證月才入賬.

增值稅發票認證會計分錄如何處理?

1、企業取得未認證增值稅專用發票時,會計分錄為:

借:原材料等(根據發票內容計入對應科目)

應交稅費--應交增值稅(待認證進項稅額)

貸:銀行存款

2、企業認證增值稅專用發票時,會計分錄為:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(待認證進項稅額)

企業取得增值稅專用發票,認證增值稅時,應通過"應交稅費--應交增值稅(待認證進項稅額)"科目進行核算."待認證進項稅額"為應交稅費二級科目,核算一般納稅人企業由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.

待認證增值稅專用發票進項如何做分錄?通過上文提及到的相關介紹資料可知,企業待認證增值稅的專用發票的處理在會計處理上是可以通過待抵扣進項稅額科目核算的,在這里還有不少相關的資料是可以免費學習的,小編老師倒是建議你們可以來這里找會計老師進行咨詢,會有專業的會計老師給你們解答的.