進(jìn)項(xiàng)稅多余部分怎么做賬

1、能退的話,直接原分錄轉(zhuǎn)回

2、不能退的話,應(yīng)該可以抵扣的.

3、一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理,標(biāo)準(zhǔn)版:

1.購進(jìn)

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),做如下分錄

3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等

3.2如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做,但《注冊會(huì)計(jì)師.會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋:無論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),月末經(jīng)會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目余額為0,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級(jí)科目中.

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

以上內(nèi)容就是有關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額多余部分怎么做賬還有已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,同學(xué)們了解了嗎?在學(xué)習(xí)和生活中遇到問題時(shí),歡迎來到會(huì)計(jì)學(xué)堂尋求解決方案,會(huì)計(jì)學(xué)堂為大家的會(huì)計(jì)之路保駕護(hù)航.