應(yīng)交增值稅明細(xì)科目期末能有余額嗎?

答:應(yīng)交增值稅的單位,9個(gè)明細(xì)科目,月末有余額的一般只有應(yīng)交增值稅三級(jí)明細(xì)科目有余額;

應(yīng)交增值稅很特殊,都需要在三級(jí)明科目中轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去,才能使應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)平,應(yīng)交增值稅明細(xì)設(shè)有9個(gè)專欄,前4個(gè)登記借方欄(包括紅字沖銷),后5個(gè)記貸方欄(包括紅字沖銷),不能借貸錯(cuò)位,所以應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅有余額,如果沒有余額說明三級(jí)明細(xì),轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去,轉(zhuǎn)平了.

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"一般可以有借方余額,表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅金--未交增值稅";

一般沒有貸方余額,因?yàn)檗D(zhuǎn)到了"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

【應(yīng)交增值稅明細(xì)科目期末的相關(guān)問題】:

應(yīng)交增值稅明細(xì)科目月末年末余額如何處理?

答:對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額可以在每月末,做個(gè)憑證:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(差額)也可能在借方

這樣明細(xì)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額沒有余額,而且每月賬面結(jié)轉(zhuǎn)完的"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"與增值稅報(bào)表完全一致,借方余額為留抵稅額,貸方為應(yīng)繳稅額.

通過上述關(guān)于應(yīng)交增值稅明細(xì)科目期末能不能有余額的相關(guān)問題,上文已提供大家參考內(nèi)容,若本文內(nèi)容未解決你的疑惑,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師或者進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)與其他小伙伴一起交流學(xué)習(xí),本文到此結(jié)束.