計提并結轉所得稅分錄是企業在本會計期間中，計提當期可能收到的所得稅，并將本期交納的所得稅結轉到下一期編寫的一種會計憑證。根據會計原則，計提并結轉所得稅分錄應從下面三個方面編寫：

(1)計提所得稅：借：應交稅費-所得稅貸：所得稅應交抵減累積發生額

(2)結轉所得稅：借：所得稅應交抵減累積發生額貸：本期應交稅費-所得稅

(3)本期稅收充當：借：應交稅費-所得稅貸：應收稅收

計提并結轉所得稅分錄也是一種有序地非現金編制憑證，主要是為了滿足日常經營的財務管理要求。計提并結轉所得稅是企業按照會計準則計算統計的一個具體的稅負，是企業會計核算中不可或缺的一部分。

拓展知識：計提和結轉所得稅的具體操作流程：

1、先進行費用憑證填制，并把本期的費用憑證進行審核；

2、進行計提所得稅分錄的編制，包括：借：應交稅費-所得稅，貸：所得稅應交抵減累積發生。

3、進行結轉所得稅分錄的編制，包括：借：所得稅應交抵減累積發生額，貸：本期應交稅費-所得稅。

4、進行本期稅收充當分錄的編制，包括：借：本期應交稅費-所得稅，貸：應收稅收。

5、審核憑證，并對照報表進行審查，保證其準確性。

6、最后，審核人員需要對計提并結轉所得稅分錄進行有效性審核。審核人員需要檢查報表中是否存在計算錯誤、賬務錯誤等問題，以保證計提并結轉所得稅分錄的正確性和完整性。