假設不存在納稅調整，按25%計算核算并結轉應交企業所得稅（1）計算應交企業所得稅（2）編制計算應交所得稅的會計分錄（3）編制結轉所得稅費用會計分錄

答： （1）計算應交企業所得稅：根據企業本期應納所得稅額，按25%稅率計算，即應交企業所得稅=企業本期應納所得稅額*25%；（2）編制計算應交所得稅的會計分錄：借：應交稅費 xx；貸：應交所得稅 xx。（3）編制結轉所得稅費用會計分錄：借：所得稅費用xx；貸：應交所得稅 xx。拓展知識：根據《企業會計準則》的規定，企業應當按歷史稅率計量計算稅額，但當稅率發生變更時，應按變更后稅率計量計算稅額。

公司2021年全年有關損益的資料如下：科目全年累計貸方發生額全年累計借方發生額主營業務收入8000000其他業務收入300000營業外收入50000主營業務成本4500000其他業務成本180000稅金及附加30000銷售費用350000管理費用500000財務費用250000合計83500005810000要求：1年末結轉（1）結轉收入類科目（2）結轉費用類科目2.假設不存在納稅調整，按25%計算核算并結轉應交企業所得稅。（1）計算應交企業所得稅應交企業所得稅=（2）編制計算應交所得稅的會計分錄（3）編

答： 結轉收入類科目：應結轉營業外收入5000元，按常規憑證進行結轉； 結轉費用類科目：應結轉營業外支出250000元，按常規憑證進行結轉； 計算應交企業所得稅：應交企業所得稅=25%×(8000000-4500000)=875000； 編制計算應交所得稅的會計分錄：借：應交企業所得稅 875000 元；貸：企業所得稅應交款 875000 元； 拓展知識：結轉只是結賬的一部分，完成結轉后，還需要根據會計報表的信息，對全年來資產、負債、收入、支出、利潤等方面進行分析，以便了解企業財務狀況。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

201×年12月31日，長江公司計算機本期應交納的企業所得稅，并結轉所得稅費用。假定適用的所得稅稅率為25%，應納稅所得額就是本期的利潤總額。會計部門根據企業所得稅計算表，編制會計分錄。

答： 借所得稅費用 貸應交稅費應交所得稅