申報(bào)增值稅附表四本期發(fā)生額是填金額還是稅額

我們來(lái)看一個(gè)例題怎么解答這個(gè)問(wèn)題的?

公司7月增值稅稅控系統(tǒng)費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到8月繼續(xù)抵減的數(shù)是1456元，現(xiàn)在8月稅局增加了《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》，那么如果到9月份申報(bào)8月的增值稅時(shí)，附四表怎樣填寫(xiě)~

例如8月里，結(jié)轉(zhuǎn)到8月繼續(xù)抵減的數(shù)是1456元，本月發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)用336元，應(yīng)交增值稅稅1300元，那么表格的(期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅額 期末余額 )怎樣填寫(xiě)?

答：7月份增值稅稅控系統(tǒng)費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅應(yīng)該在8月份申報(bào)時(shí)填寫(xiě)，如果8月申請(qǐng)時(shí)已填寫(xiě)將未抵減完的數(shù)留9月份填寫(xiě)，則

期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)抵減稅額 本期實(shí)際抵減稅額 期末余額

1456        336         1456+336         1300          492

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表四)》填表說(shuō)明如下：

本表“金額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于《附列資料(表一)》第1、8、15欄“小計(jì)”“銷(xiāo)售額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和

本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于《附列資料(表一)》第1欄“小計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、第8欄“小計(jì)”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計(jì)”“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和

(一)、本表填寫(xiě)本期開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況，包括作廢和紅字(負(fù)數(shù))防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

(二)、本表“作廢標(biāo)志”欄填寫(xiě)納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，以“*”作標(biāo)記，納稅人正常開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別。

(三)、本表“金額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)(不含作廢發(fā)票金額)應(yīng)等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第1、8、15欄“小計(jì)”“銷(xiāo)售額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和;本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)(不含作廢發(fā)票稅額)應(yīng)等于《附列資料(表一)》第1欄“小計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、第8欄“小計(jì)”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計(jì)”“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。

有上文內(nèi)容得知，我們已經(jīng)對(duì)申報(bào)增值稅附表四本期發(fā)生額是填金額還是稅額，這個(gè)內(nèi)容了解清楚了，大家是否還有其它疑問(wèn)?如果大家還有其它疑問(wèn)，歡迎咨詢(xún)我們的老會(huì)計(jì)答疑，我們將會(huì)為你解決問(wèn)題!