計提所得稅分錄的具體格式如下：

借：應交稅費（子目） XX

貸：本期所得稅費用 xx

其中，借方賬戶名為應交稅費，即本期的應交稅款，貸方賬戶名稱為本期所得稅費用，即本期應計提的所得稅。

計提所得稅，是企業根據稅法及稅務機關的稅務管理規定，按期安排發生的一項稅費。計提所得稅的金額是按照企業的營業收入和凈利潤、所得稅的稅率，以及本期可以免除和減免的所得稅額，加上上期結轉期間所得稅額等因素來計算得出的。

所得稅是由企業在其財務報表中因每期營業收入所產生的稅費，應根據企業所在地的稅務管理機關的規定和稅率，根據企業的實際情況，按期計提出來，以達到納稅目的。

拓展知識：

所得稅是指企業因營業收入而產生的稅費。根據國家稅收政策，企業應該按照稅法規定的原則，按期計提所得稅，以達到納稅目的。所得稅計提的金額應根據企業業績，稅率，免稅減免等情況而定，確保企業在義務期間繳納全部稅費。計提所得稅可以緩解企業的現金流量壓力，有效避免因延期納稅而面臨的滯納罰款等懲罰措施。