分公司虧損分配的所得稅會計分錄，可以寫為：

1. 應交稅款：公司貸記 應交稅款（應扣附加稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅）X元；

2. 分公司虧損：公司貸記 分公司虧損 X元；

3. 所得稅費用：公司借記 所得稅費用 X元；

4. 補充說明：公司與分公司之間的虧損分配，應照顧分公司的征稅情況，不得指定分配至稅前損益。

因為不同的分支機構有不同的稅法規(guī)定，在參與分支機構虧損分攤時，公司應按照規(guī)定的稅務征收情況，比如在分支機構稅前預繳，分配虧損時，就不可以指定分配至稅前損益。

另外，虧損分攤后，公司應根據(jù)稅務規(guī)定，準確計算所得稅，并及時繳納。同時，由于稅務規(guī)定有時會發(fā)生變化，所以在分支機構虧損分攤時，應以當前有效的稅務規(guī)定為準，準確計算相關稅費，及時繳納。