12月開的發(fā)票能抵下年度的所得稅嗎

目前，公司里由于與往來單位的關系處理或者單據(jù)傳遞等原因，發(fā)票不能及時取得和入賬，是一種比較普遍的現(xiàn)象。建議財務部分在年底結(jié)賬時，通知公司每個部門的相關人員盡可能在2012年底之前把費用報銷完畢，免得給會計增加不必要的麻煩。

1、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

2、根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條的規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

3、因此，針對這種情況，企業(yè)可能的應對方案有以下幾種：

(1)年底結(jié)賬前提前統(tǒng)計和暫估各項已經(jīng)發(fā)生的真實費用入賬，到明年匯算清繳前將單據(jù)收齊后，作到2013年賬目上去。由于該費用已經(jīng)暫估入賬，因此，在2013年做賬時先沖銷原憑證，再制作新憑證，兩個憑證抵銷的結(jié)果是沒有影響2013年的利潤，只是將正式單據(jù)作了規(guī)范的入賬而已;

(2)如果到2012年匯算清繳期(2013年5月31日前)尚未取得上述已經(jīng)暫估入賬的費用單據(jù)，應該調(diào)增2012年度應納稅所得額。

(3)沒有在2012年度賬面上體現(xiàn)的、企業(yè)發(fā)現(xiàn)的屬于2012年度實際發(fā)生的費用，公司做出專項申報及說明后，可以追補2012年度計算扣除所得稅，但追補確認期限不得超過5年。

12月開的發(fā)票能抵下年度的所得稅嗎?答案也不是不可以，只是過程會比較麻煩。如果想知道具體怎么做，可以在線聯(lián)系我們的老會計答疑，我們將會針對你的問題，詳細為你解答!