年末如何計提企業(yè)所得稅

答：首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

(1)如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率：

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、提取分錄

(1)提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤貸：所得稅(3)上交時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

年末如何計提企業(yè)所得稅?小編已經(jīng)給大家介紹完了?不知道各位還有其他疑問嗎?如果還有疑問，可以向我們的老會計答疑咨詢，我們將會為你解決問題!