銀行余額與賬面余額不一致怎么調(diào)平?

作出余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整一下未達(dá)賬項(xiàng),核對(duì)銀行存款的正確余額.

調(diào)整表,不能作為記賬依據(jù).

等到真正的收入、支出銀行憑單到時(shí),在做賬務(wù)處理.

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法就是要首先確定造成銀行對(duì)賬單余額和企業(yè)的銀行存款賬戶余額發(fā)生差別的所有項(xiàng)目,列出并分析這些不一致項(xiàng)目產(chǎn)生的原因.在勾對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款記錄逐筆金額后,從企業(yè)記錄的銀行存款余額上扣除企業(yè)尚未人賬的銀行付款通知,加上企業(yè)尚未入賬的銀行收款通知.

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以通過(guò)采用兩種不同的方法,使銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬上銀行存款戶的余額獲得一致.這兩種方法是:

(1)將企業(yè)的銀行存款的賬面余額與銀行的對(duì)賬單余額都調(diào)整至正確余額,這就是要在銀行對(duì)賬單余額的基礎(chǔ)上調(diào)整那些企業(yè)已經(jīng)記賬而銀行還沒(méi)有記賬的項(xiàng)目后,計(jì)算出正確余額;企業(yè)在銀行存款賬面余額的基礎(chǔ)上調(diào)整那些銀行已經(jīng)記賬而企業(yè)還沒(méi)有記賬的項(xiàng)目后,計(jì)算出正確余額.使二者的正確余額完全相符.

采用這種方法編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將銀行對(duì)賬單余額和企業(yè)的銀行存款賬面余額都調(diào)整至正確余額而使二者得到平衡.

(2)將銀行的對(duì)賬單余額調(diào)整至企業(yè)的銀行存款的賬面余額.這就是從企業(yè)收到的銀行對(duì)賬單上的余額開(kāi)始,調(diào)整那些包括銀行已經(jīng)記賬,企業(yè)還沒(méi)有記賬和企業(yè)已經(jīng)記賬,銀行還沒(méi)有記賬的全部未達(dá)賬,使銀行對(duì)賬單上的余額經(jīng)過(guò)對(duì)全部未達(dá)賬的調(diào)整后與企業(yè)的銀行存款賬面余額完全一致.

采用這種方法編制大的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,會(huì)計(jì)人員在實(shí)務(wù)上認(rèn)為這種方法能證實(shí)銀行存款余額的正確性.

銀行存款余額調(diào)節(jié)表,可用來(lái)核對(duì)賬目,不能作為賬務(wù)處理的依據(jù).但應(yīng)同"對(duì)賬單"裝訂在一起,加以保護(hù),以備以后查閱.

關(guān)于銀行余額與賬面余額不一致怎么調(diào)平的問(wèn)題,文章闡述了兩種不同的方法來(lái)進(jìn)行解決.以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了,更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.