小規(guī)模納稅人減免的增值稅怎么做賬

小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理

1、確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、符合免征條件時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)文件:2020年12月31日前,對于湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅.除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

小規(guī)模納稅人是什么?

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.其中,"會計(jì)核算不健全"是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

增值稅對小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率,小規(guī)模納稅人征收率為3%.其增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率;其中:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率).

小規(guī)模納稅人的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)具體如下:

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的;

2、對上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的.

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人.

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè).

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人減免的增值稅怎么做賬,也介紹了小規(guī)模納稅人是什么.每一個小規(guī)模納稅人單位的財(cái)務(wù)人員,都需要搞清楚,小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理應(yīng)該是確認(rèn)收入的時(shí)候借記應(yīng)收賬款,貸記主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅,免征增值稅需要借記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅,貸記營業(yè)外收入.