企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致怎么處理?

申報增值稅時確認(rèn)的收入會大于申報所得稅時確認(rèn)的收入，也就是不一致，至于如何處理，要是那個方面，比如是固定資產(chǎn)、預(yù)收跨年租金等等，太多，就不一一講述。下文政策依照就是了。

判斷理由：

增值稅方面：必須依相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定按征收率或適用稅率征收增值稅。在填報增值稅申報表時，是按固定資產(chǎn)的銷售價格填列在應(yīng)稅銷售額欄。

所得稅方面：由于是按處置固定資產(chǎn)的凈損益金額反映在企業(yè)所得稅年度申報表《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的營業(yè)外收入或《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》中的營業(yè)外支出之中，凈損益金額必然小于固定資產(chǎn)銷售價格。

還有很多原因會“造成”會計口徑收入、增值稅口徑收入與企業(yè)所得稅口徑收入不一致，比如：增值稅與企業(yè)所得稅的視同銷售口徑(“買一贈一”銷售貨物)、非不征稅與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助、采取委托代銷方式銷售貨物、加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)持續(xù)時間超過12個月等等。

政策依據(jù)：

增值稅方面：財稅〔2016〕36號，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

所得稅方面：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條規(guī)定，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

不一致體現(xiàn)在哪些方面：

不一致主要體現(xiàn)在：增值稅對甲、乙之間分別調(diào)配貨物屬于跨縣(市)貨物轉(zhuǎn)移，要視同銷售計算增值稅;

而所得稅由于屬于所有權(quán)屬不發(fā)生變化的內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)范疇;

對會計核算而言，需要看兩家企業(yè)會計主體假設(shè)，如果分別核算經(jīng)營成果，則應(yīng)分別確認(rèn)收入，但在編制匯總財務(wù)報表時，對于內(nèi)部調(diào)撥且未真正實現(xiàn)銷售的貨物應(yīng)做抵消分錄予以抵消;如果兩家企業(yè)確定為一個會計核算主體時，則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則一樣，也不確認(rèn)會計收入。

企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致的緣由、以及這種不一致體現(xiàn)在那些方面呢，本文講述的這方面的怎么處理的內(nèi)容請仔細(xì)閱讀，本文由會計學(xué)堂推薦。