發票作廢稅金怎么處理

答： 根據《國家稅務總局關于國家稅務局為小規模納稅人代開發票及稅款征收有關問題的通知》主管國稅局為納稅人代開的發票作廢或銷貨退回按現行規定開具紅字發票時，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅，由主管地稅局退還已征收的城市維護建設稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護建設稅和教育費附加，具體退稅辦法按《國家稅務總局中國人民銀行財政部關于現金退稅問題的緊急通知》(國稅發[2004]47號)執行。

可以先做成預繳稅金，以后開發票再抵扣也行。

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1、作廢增值稅專用發票最重要的是在開票系統里作廢，在發票填開窗口里有個發票作廢一欄，單點需要作廢的發票，將其點成深色，再點擊下面的作廢按鈕，這張發票就在稅務系統里作廢了，這才叫真正的作廢，就可以不用上稅了。然后再對紙質發票作廢，這就是次要的了，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來正規點，如果單位沒有作廢章，就直接用筆寫在發票上(發票自帶復寫，每一張都作廢了)，然后將作廢的三聯發票保管好(很重要，一定不能遺失)，留單位備查就行了。

2、作廢發票必須是當月的發票，如果跨月的發票，是不可能作廢的(金稅系統里是不認可的)，只能采取開紅字的方式沖掉該發票(開紅沖發票有專門的手續，你應該知道)。

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